成立于1953年的中國鐵路設(shè)計集團有限公司（以下簡稱中國鐵設(shè)）是原鐵道第三勘察設(shè)計院集團有限公司，是中國國家鐵路集團有限公司所屬的唯一設(shè)計企業(yè)。這是一家以鐵路、城市軌道交通、公路等工程勘察、設(shè)計咨詢、監(jiān)理，工程總承包、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化業(yè)務(wù)為主的大型企業(yè)集團。
中國鐵設(shè)在2023年美國《工程新聞記錄》(ENR)排名位列全球工程設(shè)計公司150強第39位，中國工程設(shè)計企業(yè)第3位，全國勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包營收排名第2位。
隨著數(shù)字化步入快車道，中國鐵設(shè)與用友的合作基于發(fā)展戰(zhàn)略引領(lǐng)為契合點，以業(yè)財深度融合為目標(biāo)，建成并投產(chǎn)了生產(chǎn)經(jīng)營(項目管理為核心)、人力資源、科技開發(fā)、業(yè)財一體化、綜合辦公室大信息系統(tǒng)，初步實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，提升公司的集約化經(jīng)營能力和項目精細化管理水平，以推動公司的管理制度逐步完善，實現(xiàn)管理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，進而推動企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級和跨越式發(fā)展。
業(yè)財融合促企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
中國鐵設(shè)總包事業(yè)部項目財務(wù)經(jīng)理、高級會計師（臨時任職集團公司管理信息化工作組財務(wù)總體）魯紹江認為：“企業(yè)要發(fā)展，業(yè)財是關(guān)鍵。只有業(yè)財融合才能進一步提高企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”
中國鐵設(shè)業(yè)財一體化管理系統(tǒng)是公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型建設(shè)內(nèi)容之一。“它有效推動生產(chǎn)、經(jīng)營的一體化，加強集團化的實時管控能力和風(fēng)險防御能力，提升管理的精細化程度，踐行集團發(fā)展戰(zhàn)略，提高經(jīng)營管理水平，促進高質(zhì)量發(fā)展。”魯紹江表示。
具體而言，生產(chǎn)經(jīng)營一體化包括市場營銷能力、產(chǎn)銷協(xié)同能力、項目運營能力、履約交付能力。實時管控能力包括履約交付能力、質(zhì)量報賬能力、成本管理能力。風(fēng)險防御能力包括監(jiān)督管理能力、風(fēng)險預(yù)警能力、風(fēng)險防范能力。通過項目管理為主線，覆蓋項目立項、執(zhí)行、監(jiān)控、收尾等全生命周期，實現(xiàn)項目管理的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，拉通市場營銷、產(chǎn)銷協(xié)同、履約交付、建立全新的大商務(wù)管理體系。
業(yè)財數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃藍圖，以財務(wù)布局為例，包括戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、專業(yè)財務(wù)。戰(zhàn)略財務(wù)主要是大數(shù)據(jù)分析、全面預(yù)算管理，屬于計劃預(yù)算管理；業(yè)務(wù)財務(wù)主要是對應(yīng)項目的收入、項目成本；專業(yè)財務(wù)是指財務(wù)核算和資金結(jié)算。
業(yè)財一體化建設(shè)聚焦計劃預(yù)算管理、收入成本及報賬管理、統(tǒng)一核算平臺和集成業(yè)務(wù)。“通過統(tǒng)一核算平臺和集成業(yè)務(wù)實現(xiàn)計劃預(yù)算的管理、收入以及成本的管理，同時與財務(wù)核算、資金結(jié)算和資產(chǎn)管理無縫銜接。通過集成接口、流程與數(shù)據(jù)的融合，達到技術(shù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)協(xié)同的目標(biāo)。”魯紹江描述了業(yè)財數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體藍圖規(guī)劃。
在統(tǒng)一核算平臺中，業(yè)財融合的引擎是業(yè)務(wù)承載和模型準(zhǔn)入建設(shè)。該建設(shè)內(nèi)容是業(yè)務(wù)接入，包括集團公司二級單位、常設(shè)機構(gòu)和臨時機構(gòu)，預(yù)留子公司接入條件。統(tǒng)一管理、核算和報表平臺，實現(xiàn)全層次、法人單位和非法人單位、財務(wù)核算、企業(yè)報表、管理報表和合并報表。魯紹江表示：“通過該模型建設(shè)，企業(yè)進行業(yè)務(wù)承接到財務(wù)核算形成會計憑證，最終實現(xiàn)集團對所屬企業(yè)加持和賦能，使企業(yè)管理更合規(guī)，業(yè)務(wù)處理更高效，所屬企業(yè)能快速對齊集團統(tǒng)一政策和管控的要求。”
在計劃預(yù)算管理流程中，企業(yè)要構(gòu)建計劃——預(yù)算——預(yù)測聯(lián)動體系。其一是計劃管理，包括年度編制、上報、執(zhí)行調(diào)整、匯總控制與分析；其二是預(yù)算管理，包括全面預(yù)算管理、項目預(yù)算編制、上報、實際數(shù)據(jù)的控制與分析等。
經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算內(nèi)容。在經(jīng)營預(yù)算中，項目預(yù)算與計劃協(xié)同，共同承接戰(zhàn)略目標(biāo)。魯紹江介紹說，該聯(lián)動體系有三大益處，一是項目預(yù)算與全面預(yù)算銜接，搭建項目預(yù)算管理架構(gòu)，促進項目管理與風(fēng)險管控，提升項目盈利水平。二是以計劃預(yù)算為龍頭，計劃、預(yù)算和預(yù)測聯(lián)動，搭建覆蓋全流程的計劃預(yù)算管理體系，促進戰(zhàn)略目標(biāo)的達成。三是承接戰(zhàn)略，促進業(yè)財融合，賦能生產(chǎn)經(jīng)營決策。
在項目收入核算業(yè)務(wù)流程中，主要內(nèi)容一是不同系統(tǒng)間業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)接入，驗工和收入單的確認。二是關(guān)聯(lián)報賬管理系統(tǒng)會計平臺，統(tǒng)一核算規(guī)則，生成相應(yīng)的總賬憑證。該流程作用主要體現(xiàn)在以項目或合同為線索串聯(lián)業(yè)務(wù)，確收合規(guī)高效標(biāo)準(zhǔn)化。平臺預(yù)置典型的應(yīng)收模型算法，形成相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的積累和復(fù)制，在提高財務(wù)工作效率的同時打造企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
在項目成本核算業(yè)務(wù)流程中，“四步法”夯實項目成本核算，實現(xiàn)項目全成本管理體系落地。“四步法”是指直接人工成本分攤——間接人工成本分攤——其他人員成本分攤——其他間接成本分攤。在該流程中，建設(shè)內(nèi)容首先是與生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)工時對接，與人力資源系統(tǒng)的人員薪酬對接，然后是項目直接成本、間接成本完整歸集、合理分攤，準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)。
“融合、感知、預(yù)測。”魯紹江用六個字對業(yè)財數(shù)字化轉(zhuǎn)型價值意義進行總結(jié)。他進一步解釋說，融合，海納百川有容乃大；感知，數(shù)連萬物、應(yīng)知盡知；預(yù)測，凡事預(yù)則立，方能花錢有度、資金無憂。
首先，融合包括流程融合、數(shù)據(jù)融合以及管理融合。企業(yè)在業(yè)務(wù)開展過程中，涉及眾多的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理過程交融，并牽扯一眾管理者協(xié)同工作。經(jīng)常會出現(xiàn)諸如：系統(tǒng)割裂、導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法共享，管理口徑和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，以及公司無法全面掌握業(yè)務(wù)經(jīng)濟運行等問題。
對此，中國鐵設(shè)給出相應(yīng)解決方案。
建立“六個領(lǐng)域一體化”，六個領(lǐng)域?qū)?yīng)業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、稅務(wù)、預(yù)算、資產(chǎn)。
提升“九系統(tǒng)融合”，依托統(tǒng)一的應(yīng)用平臺實現(xiàn)集成和數(shù)據(jù)融合，包括9個系統(tǒng)，分別是人力資源、生產(chǎn)經(jīng)營、科技開發(fā)、合同、計劃預(yù)算、報賬、財務(wù)核算、資產(chǎn)以及綜合辦公系統(tǒng)。
實現(xiàn)“四流合一”，是以項目和合同貫穿四流，即票據(jù)流、資金流、權(quán)責(zé)流和貨物流。這里面跟合同履約和項目執(zhí)行貫穿起來。具體來講，合同履約的精準(zhǔn)管理，包括對合同的履行情況進行實時跟蹤，如各方的履行進度、履行質(zhì)量、履行風(fēng)險等，確保合同能夠按照約定的時間節(jié)點和質(zhì)量要求完成。在合同執(zhí)行過程中，可能會出現(xiàn)合同變更的需求，如合同金額、合同標(biāo)的、合同履行期限等，需要對變更原因、變更內(nèi)容、變更時間等進行詳細記錄，并及時通知相關(guān)方。對合同執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行識別、評估和應(yīng)對，包括法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、信用風(fēng)險等，確保合同能夠按照約定的條件順利完成。
通過以上舉措，可實現(xiàn)融合的四大效果與價值。一是管理高效，通過項目合同管理、規(guī)范與財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的全面融合，減少消耗助力企業(yè)全面高效運轉(zhuǎn)。二是管有所依，通過系統(tǒng)融合為管理者呈現(xiàn)項目經(jīng)濟運行全貌，輔助業(yè)務(wù)和財務(wù)管理。三是降低經(jīng)營風(fēng)險，四流合一，讓業(yè)務(wù)和財務(wù)既相互關(guān)聯(lián)又相互獨立，從經(jīng)營和財務(wù)視角都達成管理的預(yù)期。四是公司高質(zhì)量發(fā)展，管理一體化、系統(tǒng)融合、流程貫穿，促進公司高質(zhì)量發(fā)展。
其次，感知包括業(yè)務(wù)監(jiān)控、數(shù)據(jù)洞察、風(fēng)險預(yù)警三部分內(nèi)容。面臨的現(xiàn)狀是集團需要連接和賦能下屬企業(yè)生態(tài)平臺，業(yè)務(wù)進展與變化缺乏可視化感知。解決方案主要是從集團整體利益出發(fā)看問題，對業(yè)務(wù)形成倒逼機制，搭建全成本核算，導(dǎo)入多維分析模型。這樣實現(xiàn)項目全流程全動態(tài)實時管控，實現(xiàn)人、財、物資源優(yōu)化配置，通過鉆取運營數(shù)據(jù)和多維分析，實現(xiàn)業(yè)與財緊密聯(lián)動。
最后，預(yù)測，知趨勢謀發(fā)展。這其中的難點一是經(jīng)營計劃和預(yù)算協(xié)同不暢，二是業(yè)務(wù)智能化缺失，主要是缺失信息化手段，三是缺失智能化分析，且智能化分析依據(jù)不足。
通過構(gòu)建“策略——編制——調(diào)整——監(jiān)控——分析”的計劃預(yù)算管理體系，同時以計劃預(yù)算為龍頭，建立“計劃——預(yù)算——預(yù)測”聯(lián)動的滾動預(yù)測模型。這樣可以提供支持全過程全要素的管控體系，而在數(shù)據(jù)驅(qū)動下的分析決策模型，搭建智能預(yù)測的體系。
“企業(yè)業(yè)財數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功的保障主要是五方面。”魯紹江表示，“領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視是首要條件，二是場景驅(qū)動，以業(yè)務(wù)為源頭、財務(wù)管理為根本，構(gòu)建業(yè)務(wù)協(xié)同的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、流程和數(shù)據(jù)通路。三是全面系統(tǒng)方案的設(shè)計，四是關(guān)鍵業(yè)務(wù)充分參與，五是持續(xù)優(yōu)化。”
