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建筑企業在業務上，存在“點多、線長、面廣”的業務特點，在資金管理方面，一直存在賬戶分散、資金歸集難、結算方式多樣化等特點，急需利用信息化手段解決建筑企業金融資源可視、風險可控、資金可用，助力建筑企業可持續發展。
《中國建設信息化》7月下 / 總第213期
用友建筑地產行業高級專家 李楨 相關報道
受宏觀經濟下行及房地產行業萎縮的影響，我國建筑業總產值盡管還保持著增長的態勢，但是增速下降明顯，并且盈利能力持續降低，同時應收賬款周轉天數同比有所上升、收現比下降，現金流出量同比增加。其中現金流出量的增加尤為嚴重，已經有部分特級資質企業因為現金斷流而破產；穩健的現金流是企業可持續發展的基礎。近年來，隨著數字技術應用與企業數字化轉型的深入推進，企業財務管理面臨深刻變革。
為推動中央企業進一步加強資金管理，加快建設世界一流財務管理體系，國務院國資委先后發布系列指導意見，強調以司庫管理體系建設作為財務管理數智化轉型的切入點和突破口，通過建設“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統，實現對資金等金融資源“看得見、管得住、調得動、用得好”，進一步夯實世界一流企業的財務管理基礎。
國資委在2023年的考核指標中，營業現金比率替換營業收入利潤率指標，就是要求企業在關注收入、利潤基礎上，更加關注現金流的安全，更加關注可持續投資能力的提升，從而全面提高企業經營業績的“含金量”，真正實現高質量的發展。
01
建筑行業司庫管理的難點
相比資金管理，司庫管理更加強調企業對金融資源的全面可視、可控、可調、可用。建筑企業在業務上，存在“點多、線長、面廣”的業務特點，在資金管理方面，一直存在賬戶分散、資金分散、專戶多、資金歸集難、票據量大、結算方式多樣化、債務融資量大等特點，所以在司庫建設方面，特別是全量金融資源可視層面難度非常大，具體如下：
賬戶數量多、監管賬戶多，建筑行業因為其行業特點，存在大量項目開立銀行賬戶的情況，并且由于業主、監管機構等要求，開立了大量的共管賬戶、監管賬戶，這部分賬戶還無法開通銀企直連，難以在司庫系統實現業務閉環和在線監管，特別是集團企業難以快速掌握全集團的資金頭寸情況以及可用資金情況。
開戶銀行多，因為項目要求、融資需要等，導致建筑企業普遍存在開戶銀行多的情況，規模以上的建筑企業，涉及的銀行都在幾十家以上，除了常規的中央銀行、股份制銀行，還存在大量的城市商業銀行、農村商業銀行等，在司庫建設時，需要開通大量的銀企直連，對司庫系統的銀行關系管理能力、銀企直連能力提出了巨大的挑戰。
銀行賬戶多、開戶銀行多、專戶多，導致資金非常分散，集團資金歸集的難度非常大，一方面因為現金流相對緊缺以及理念的問題，導致下屬企業不愿意資金被歸集；另一方面如果涉及跨銀行歸集資金，影響到被歸集銀行的利益，也是阻力重重。
票據量大、票據類型多，建筑行業普遍存在票據量大，并且涉及商票、銀票、供應鏈票等多種票據，目前票企直聯還沒有完全普及，導致企業在進行票據管理的時候，需要大量手工錄入票據臺賬，并在不同的系統進行業務處理，票據管理的效率不高、效果較差。
回款預測難度大，下游支付不確定因素比較多，導致資金計劃管理難度大，資金計劃需要業務信息的支撐，和業務關聯性比較強，大部分建筑企業業務的標準化和信息化程度不高，導致資金計劃的準確性較差。
建筑行業涉及大量的墊資進場、上游工程款收款難、周期長等因素的影響，導致存在大量的內外部融資，特別是外部融資，但是由于融資業務目前還很難與銀行進行打通，導致融資業務難以通過司庫系統進行全量業務的有效管理。
02
數智司庫助力建筑企業金融資源
可視、可控、可用
基于以上難點，建筑企業在司庫建設過程中，難以做到業務全面覆蓋、數據全量采集，導致司庫管理難以真正發揮作用。用友總結服務建筑企業資金管理二十多年的經驗，結合BIP全球司庫產品，形成一套可落地的建筑行業司庫解決方案，解決建筑企業金融資源可視、風險可控、資金可用，助力建筑企業可持續發展。
1.通過輕咨詢設計司庫體系建設的重點和方案
通過對國資委司庫發文的深入研讀與理解，結合在央企的司庫建設經驗，用友形成了一套建筑企業司庫建設的咨詢規劃方法，在滿足國資委“11+4”的司庫建設要求基礎上，幫助建筑企業做好“司庫體系、管理模式、崗位職責、司庫制度、業務流程、司庫系統”設計。其中最核心的就是通過“現狀評估+對標借鑒”的方式，幫助企業找到資金管理的問題、制定合理的目標和建設重點，如：實現業務的全面覆蓋、加強資金歸集、控制資金支出風險、強化債務融資管理等，并結合企業的管理現狀和信息化現狀，制定合理可行的司庫實施方案，確保司庫建設既能滿足國資委的要求，同時大幅度提升企業資金管理的水平。
例如：通過構建一套業務、司庫、財務核算環環相扣的業務閉環解決方案，實現賬戶資金、票據、融資業務全覆蓋，資金歸集應歸盡歸，資金計劃預算精準高效，如圖1所示。
圖1：環環相扣的司庫業務閉環解決方案
2.精細化賬戶管理為建筑企業司庫管理打下堅實的基礎
賬戶管理是司庫體系建設的基礎，用友通過不斷地總結建筑企業司庫建設的經驗，形成了一套建筑企業精細化賬戶管理的解決方案，比如說建筑企業賬戶數據標準、管理規范，并且基于用友BIP數智司庫提供賬戶管理一體化全流程的業務解決方案，包括賬戶生命周期管理、賬戶信息采集、賬戶性質分類管理、風險預警、久懸賬戶預警、U盾管理、流水導入、賬戶對賬、賬戶查詢及交易明細等業務；通過賬戶管理、財務系統聯動，規范賬戶主數據，統一賬戶處理流程，實現賬戶數據實時獲取及查詢、風險有效監控、信息完整覆蓋全面，并實現多個維度實現賬戶分析。如圖2所示：
圖2：賬戶全生命周期管理解決方案
通過對賬戶數據標準的管理，以及賬戶交易數據的識別與分析，可以精準地甄別賬戶的屬性與用途以及哪些賬戶的資金可歸集、如何歸集，確保集團在資金歸集方面實現“應歸盡歸、顆粒歸倉”的管理目標。
3.業財融合的大結算體系全面控制資金結算風險，實現項目資金自平衡
在當前建筑企業現金流緊張的狀況下，合理控制資金支出顯得尤為重要，傳統的資金結算方式下，資金管理人員難以深入到業務的實際情況，無法精準地判斷每一筆資金支付的合理性以及項目的可用資金情況。用友數智司庫解決方案基于BIP的事項會計中臺，圍繞“項目+合同”建立了一套業財融合的大結算體系，按照項目建立內部賬戶，實現每個項目的資金動態管理和自平衡；通過資金切塊管理，實現內部管理費、代墊稅費的自動收繳；以合同為主線，串聯“合同、結算、發票、收付款”，對合同收付款協議進行標準化和規范化管理，實現資金結算與合同收付款協議、業務活動相結合，通過付款協議制定資金計劃預算，通過信息系統固化和規范資金管理內控流程，實現資金支付有據可依、合理合規，全面防范資金結算風險。
4.智能化應用，實現建筑企業司庫管理提質增效
數智司庫產品解決方案，依托用友BIP底層平臺的智能中臺、YonGPT的智能化能力，針對建筑企業司庫管理的難點，構建了大量的數智化應用場景，如：賬戶余額查詢機器人、支付指令狀態下載機器人、交易流水下載機器人、回單下載機器人、智能對賬機器人、智能回單匹配機器人、票據OCR識別、智能計息機器人、虛假貿易自動識別機器人、智能稽核規則庫、智能風險檢查與預警、客商黑名單識別全局智能大搜、金融業務成本/收益率測算、現金流預測等數智化應用,全面提升建筑企業司庫管理的效率和易用性。
03
建筑行業數智司庫案例
用友數智司庫產品和解決方案已經在多家建筑施工企業得到了應用，并且取得了良好的效果。如：湖南建投集團基于用友BIP數智司庫產品，搭建了“實體資金池+虛擬資金池”兩池并行的司庫管理體系，包含賬戶管理、資金結算管理、資金集中管理、票據集中管理、債務融資統籌、資金預算管理、借款與擔保管理、應收賬款清收管理以及供應鏈金融管理、資金風險管理、戰略決策支持十一項管理功能；并且將集團指定的銀行賬戶管理、內部賬戶管理、保證支付、資金調劑、統一資金結算和資金切塊六項司庫管理規則預置在司庫管理系統，實現全集團資金業務的集中高效和安全運行。
在資金集中管理方面按照實體資金池與內部多層級（虛擬）資金池兩個資金池進行管理。實體資金池管理外部銀行賬戶，僅限集團和集團二級單位管理；內部資金池管理虛擬的內部賬戶，只要是可以獨立核算收支的單位均可開設內部賬戶，只要管理多個內部賬戶的上級單位均可設計內部資金池。通過多層級內部資金池功能，各二級子集團可根據需求自行授權下屬單位內部資金池的調劑能力，提高資金的使用效率。如圖3所示：
圖3：湖南建投集團數智司庫管理
